Tabelle ACI 2026 e Fringe Benefit: guida completa per aziende

Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale n. 297 del 23 dicembre 2025 – Supplemento Ordinario n. 40, l’Agenzia delle Entrate ha reso ufficiali le nuove Tabelle ACI 2026, elaborate dall’Automobile Club d’Italia.

Si tratta di uno strumento fondamentale per aziende, professionisti e fleet manager, perché consente di determinare il valore dei fringe benefit auto aziendali derivanti dall’utilizzo dei veicoli concesse ai dipendenti in uso promiscuo, ovvero sia per esigenze lavorative sia per uso personale, come previsto dall’art. 51, comma 4, lett. a) del TUIR.

Le nuove tabelle confermano il metodo di calcolo già in vigore, introducendo però aliquote aggiornate che incentivano la transizione verso flotte aziendali sostenibili.

Le Tabelle ACI vengono aggiornate ogni anno e rappresentano il riferimento ufficiale per il calcolo del costo chilometrico di esercizio dei veicoli. Questi valori sono utilizzati per determinare il fringe benefit legato all’assegnazione di auto aziendali ai dipendenti.

Il beneficio derivante dall’uso promiscuo dell’auto aziendale costituisce reddito da lavoro dipendente ed è soggetto sia a tassazione fiscale sia a contribuzione previdenziale.

Le tabelle risultano fondamentali anche per il calcolo dei rimborsi chilometrici e per la pianificazione dei costi delle flotte aziendali.

Anche per il 2026 resta confermato il meccanismo di determinazione del valore imponibile, che si basa su una percorrenza convenzionale annua di 15.000 chilometri.

Il calcolo avviene applicando la seguente formula:

Costo chilometrico ACI × 15.000 km × percentuale prevista dalla normativa vigente

È importante sottolineare che il fringe benefit auto aziendale viene determinato indipendentemente dai chilometri realmente percorsi dal dipendente, poiché il sistema si basa su valori standardizzati stabiliti dalla normativa fiscale.

La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto nuove percentuali applicabili al valore calcolato tramite le Tabelle ACI, con l’obiettivo di favorire l’elettrificazione delle flotte aziendali.

Le aliquote previste sono:

• 10% per veicoli elettrici
• 20% per veicoli ibridi plug-in
• 50% per tutte le altre motorizzazioni

Questo aggiornamento rende particolarmente vantaggiosa la scelta di auto aziendali elettriche e ibride plug-in, riducendo il carico fiscale sia per il dipendente sia per l’azienda e contribuendo alla diffusione di soluzioni di mobilità sostenibile.

Le Tabelle ACI 2026 comprendono un’ampia gamma di veicoli, suddivisi per alimentazione e per disponibilità sul mercato, includendo sia modelli attualmente in produzione sia veicoli fuori produzione.

Tra le principali categorie troviamo autoveicoli alimentati a benzina, gasolio, benzina-GPL, ibridi (mild, full e plug-in), veicoli elettrici, oltre a motoveicoli e autocaravan.

Questa suddivisione consente alle aziende di individuare con precisione il costo chilometrico del veicolo aziendale assegnato al dipendente.

Le nuove tabelle devono essere utilizzate per tutti i veicoli aziendali assegnati nel corso del 2026. Inoltre, si applicano anche ai veicoli già in uso negli anni precedenti qualora il contratto di assegnazione preveda il ricalcolo annuale del fringe benefit.

La normativa stabilisce che il valore imponibile venga determinato in modo forfettario, senza tenere conto dell’effettivo utilizzo del veicolo da parte del dipendente.

Parallelamente all’aggiornamento delle Tabelle ACI, la recente Circolare n. 15/2025 dell’Agenzia delle Entrate ha introdotto importanti chiarimenti in materia di tracciabilità delle spese di trasferta e di rappresentanza.

Le spese rimborsate ai dipendenti risultano deducibili per l’azienda e non imponibili per il lavoratore solo se sostenute tramite strumenti di pagamento tracciabili. Questo obbligo riguarda anche le spese di vitto, alloggio e trasporto sostenute durante le missioni lavorative.

In assenza di tracciabilità, il datore di lavoro rischia l’indeducibilità del costo e una possibile riqualificazione fiscale delle somme erogate al dipendente.

Le nuove Tabelle ACI rappresentano un supporto concreto per la pianificazione e l’ottimizzazione delle flotte aziendali. Consentono infatti di stimare con maggiore precisione i costi di esercizio dei veicoli e di valutare l’impatto fiscale delle diverse motorizzazioni disponibili sul mercato.

Le nuove aliquote favoriscono in modo evidente l’adozione di veicoli elettrici e ibridi plug-in, rendendo più conveniente per le aziende investire in soluzioni di mobilità sostenibile e tecnologicamente avanzata.

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